Elaborer et piloter son EPRD

Objectif de la formation :

  • S’approprier le contexte législatif et réglementaire de l’EPRD,
  • Appréhender les enjeux stratégiques et technique de l’EPRD, 
  • Maitriser les outils de l’analyse financière pour le pilotage de l’EPRD
  • Comprendre les étapes de l’élaboration de l’EPRD

Plan de la formation

Jour 1

I. La présentation du couple CPOM-EPRD

  1. Le CPOM
  2. L’Etat Prévisionnel de Recettes et des Dépenses (EPRD)
  3. Le calendrier général du CPOM-EPRD

II. La comptabilité générale : Outil de base de l’ERPD

  1. Les notions introductives pour l’élaboration de l’EPRD
  2. Les principes comptables fondamentaux
  3. Fonctionnement des comptes
  4. Les documents de synthèse (Bilan, compte de résultat et annexes)

III. Comprendre les mécanismes financiers indispensables pour élaborer l’EPRD

  1. Mesurer la trésorerie potentielle : La capacité d’autofinancement (CAF)
  2. Le passage du bilan comptable au bilan financier
  3. Les notions de cycle d’investissement et de financement
  4. Les notions de cycle d’exploitation
  5. Les besoins de financement des cycles

IV. Les  agrégats du bilan financiers

  1. Le Fonds de Roulement Net Global (FRNG)
    1. Fonds de roulement d’investissement (FRI)
    2. Fonds de roulement d’exploitation (FRE)
  2. Le BFR (besoin de fonds de roulement)
  3. La Trésorerie Nette(TN)
  4. L’analyse de la trésorerie

V. La logique décisionnelle de l’EPRD

  1. La logique décisionnelle de l’EPRD << complet >>
  2. Les indicateurs de gestion pour l’acceptabilité de l’EPRD
  3. Les ratios du secteur des ESSMS

Jour 2

I. Maîtriser les techniques de l’élaboration budgétaire – EPRD et ERRD

  1. Quel EPRD pour qui ?
  2. Rappel des principes généraux
    1. Le reversement de la logique budgétaire (comparaison avant et après signature du CPOM)
    2. La notion d’équilibre réel

II. La méthodologie de la construction budgétaire

  1. La préparation budgétaire
  2. L’exécution budgétaire : virement de crédit et décisions modificatives

III. Utilisation du cadre normalisé EPRD/ERRD

  1. Le contenu du cadre normalisé
  2. Les annexes du cadre normalisé EPRD-ERRD
  3. Les exigences de présentation de l’EPRD

IV. Les étapes de la réalisation de l’EPRD au travers d’exemples d’ESSMS

  1. Etape 1 : Le lancement de la campagne budgétaire
  2. Etape 2 : La préparation du cadre normalisé de chaque ESSMS par la siège
  3. Etape 3 & 4 : La préparation du CRP par chaque ESSMS
  4. Etape 5 : Vérification de la cohérence du CRP/PGFP

V. La procédure d’approbation de l’EPRD

VI. Le RIA et le dialogue de gestion

VII. La clôture de l’exercice

  1. Les documents de clôture
  2. La détermination et affection des résultats des ESSMS relevant du périmètre de l’EPRD

VIII. Cas pratiques de l’élaboration d’un EPRD